Tematika, program
Időpont: 9:00-15:30
Tematika:
I./ Az ellenőrzés és az önellenőrzés megállapításainak számviteli elszámolása ( 3*45 perc)
Az ellenőrzéshez és az önellenőrzéshez kapcsolódó fogalmak
A számviteli törvény szerinti fogalmak:
- Ellenőrzés fogalma
- Ellenőrzés megállapítása
- Jelentős összegű hiba, a számviteli politikával való kapcsolat
- Nem jelentős összegű hiba
- Hiba a mikrogazdálkodói beszámolóban
- Nem ellenőrzés, csak hibajavítás
- Példák
Az ellenőrzések az időszak lezártsága szerint (beszámolóval lezárt, le nem zárt időszak )
Az ellenőrzéssel (önellenőrzéssel) feltárt hibák jellemzői
A hibák és hibahatások számviteli értelmezése
- Hiba fogalma
- Hibahatás fogalma
- A hiba mértékének meghatározása
- A hiba minősítése
- Példák jelentős és nem jelentős összegű hiba meghatározására
A nem jelentős összegű hibák számviteli elszámolása és kimutatása a beszámolóban
A jelentős összegű hibák számviteli elszámolása és kimutatása a beszámolóban
- Mikor és mely évre vonatkozóan kell elvégezni
- Döntés a helyesbítés könyveléséről
- A beszámolóban való megjelenítésről szóló döntés
- Mely hibákat és hibahatásokat kell, illetve nem kell bevonni a jelentőség vizsgálatba
Önellenőrzés jellemzői
- Az önellenőrzés fogalma
- Az önellenőrzés dokumentálása
Esettanulmányok
- Tárgyieszközökkel kapcsolatos hibák és javításuk könyvelése
- Tulajdoni részesdést jelentő befektetés értékvesztés hiba számvitele
- Készleteket érintő hibák és javításuk könyvelése
- Követelésekkel kapcsolatos hiba és hibahatás számvitele
- Átmenő aktívák hibáinak számvitele
- Saját tőkét érintő hibák és javításuk könyvelése
- Helytelenül megállapított céltartalék javításának könyvelése
- Kötelezettségekkel kapcsolatos hibák és javításuk számvitele
- Passzív időbeli elhatárolás hibáinak számvitele
- Eredményt érintő hibák és javításuk könyvelése
Az adóhatósági ellenőrzéssel lezárt időszakok és le nem zárt időszakok hibáinak javítása, az elévülés hatása a számviteli elszámolásokra.
II./ A NAV ellenőrzési tapasztalatok valamint. Az áfaellenőrzések célja, jelenlegi irányai, illetve jövőbeli változásai, valamint az adóhatósági adatvagyon jellemzői és felhasználása (150 perc)
A NAV ellenőrzései
Ellenőrzési tapasztalatok számokban
- Az előadó statisztikai adatok alapján általánosságban ismerteti az adóhatósági ellenőrzések eredményeit, az egyes eljárások lefolytatására vonatkozó tendenciákat, amelyekből következtetések von le a hatósági munka jövőbeni alakulására és a stratégiai irányokra vonatkozóan.
Helyszíni ellenőrzések tapasztalatai
- Az előadó bemutatja a helyszíni ellenőrzések során vizsgált, jellemző megállapításokat eredményező tényállások - ideértve a számla-, nyugtakibocsátás, az eltérő áfakulcsok alkalmazásának, a foglalkoztatotti bejelentések, áru eredetének, valamint a jövedéki kiskereskedők ellenőrzésének – tapasztalatait.
A foglalkoztatással kapcsolatos adónemek ellenőrzésének tapasztalatai
- Az előadó áttekintést ad az egyszerűsített foglalkoztatás, a munkaviszony és a munkaerő-kölcsönzés vonatkozásában összegyűjtött ellenőrzés tapasztalatokról, kiemelve a visszaélések tárgyát képező esetköröket, valamint a nem szándékos mulasztásból fakadó megállapításokat.
Az általános forgalmi adó ellenőrzésének tapasztalatai
- Az előadó esetpéldákon keresztül mutatja be a fordított adózással, a különbözet szerinti adózással és a közösségi ügyletekkel összefüggésben realizált ellenőrzési tapasztalatokat, a jellemző adózói hibákat, hiányosságokat.
Áfaellenőrzések célja a hatékonyság és eredményeség tükrében
- adóztatás hatékonyságának növelése
- adóadminisztráció csökkentése
- digitális adatszolgáltatások
- anomáliák rendezése
Adóhatósági adatvagyon jellemzői és felhasználásának irányai
- adatforrások sokfélesége
- valós idejű adatok feldolgozása
- adattisztítás
- célzott kockázatelemzés
Az áfaellenőrzések jelenlegi irányai az Ellenőrzési Terv alapján
- ellenőrzés típusának kiválasztása az adózói magatartás függvényében
- új szektorok ellenőrzése (többek között: internetes tartalomszolgáltatók, a szépségipari szolgáltatók, távol-keleti árukat forgalmazó kereskedők)
- alapvető eltérések folyamatos monitoringja
Az áfa jövőbeli változásai és ellenőrzési vonatkozásai
- eÁfa 2024. január 1-től
- Pénzforgalmi szolgáltatók adatszolgáltatása (CESOP)
- VAT in the Digital Age (VIDA)
- Uniós alanyi mentesség 2025. január 1-től
Előadók
Bertalanné Danó Katalin
SALDO Zrt. - Adó- és számviteli szakértő
Horváth Tibor
főosztályvezető - NAV Központi Irányítása, Ellenőrzési Főosztály; az e-ÁFA munkacsoport szakmai vezetője
dr. Szlifka Gábor
NAV; igazgató
Helyszín
- Élő online
- SALDO Zrt. székház 1135 Budapest, Mór utca 2-4.
Kreditpontok
- Mérlegképes könyvelő, vállalkozási számvitel: 3 kredit + vállalkozási nem számvitel: 3 kredit
- Adótanácsadó: 4 kredit
- Adószakértő: 4 kredit
- Okleveles adószakértő: 4 kredit
- Könyvvizsgálói: feltöltés alatt….
| Mérlegképes könyvelő | Adótanácsadó | Adószakértő | Okleveles adószakértő |
| 6 | 4 | 4 | 4 |
Részvételi díj
Letölthető anyagok
Lemondási feltételek
A jelentkezés fizetési kötelezettséget von maga után. A képzésen való részvétel lemondására a kurzust megelőző 5. munkanapig van lehetőség emailben. Az 5 munkanapon belüli lemondás esetén a részvételi díj 70%-a kiszámlázásra kerül, a kurzus felmerült költségeinek fedezésére. Tájékoztatjuk, hogy abban az esetben, ha jelentkezését követően semmilyen jelzés nem érkezik, hogy a képzésen nem venne részt, a teljes részvételi díj kiszámlázásra kerül!