Tematika, program
Időtartam: 9:30-14:00
I./ Társasági adókedvezmények és azok ellenőrzése
A./ Társasági adókedvezmények
- Társasági adó adókedvezményekre vonatkozó általános szabályok bemutatása
- Bevezetése háttere
- Igénybevétel sorrendje
- Igényelt adókedvezmény korlátjára vonatkozó általános rendelkezések
- Különbségek adóalap- és adókedvezmények között
- Állami támogatási háttér és szabályok bemutatása
- De minimis rendeletek releváns szabályai
- Általános csoportmentességi rendelet alkalmazásának kérdései
- Az Európai Bizottság általi jóváhagyás kérdésköre
- Fejlesztési adókedvezmény
- Igénylés módja
- Határidők, nyomtatványok
- Adókedvezményből kizárt és adókedvezményre jogosító beruházások
- Bejelentés kitöltésének sajátosságai, gyakran ismételt kérdések
- Benyújtással kapcsolatos technikai kérdések
- Elszámolható és nem elszámolható költségek köre
- Számítási módszertan
- A beruházás fenntartásával kapcsolatos követelmények, adatszolgáltatási, bevallási követelmények
- Energiahatékonysági beruházás, felújítás adókedvezménye
- Igénylés módja
- Számítási módszertan
- Adókedvezményből kizárt tevékenységek
- Elszámolható és nem elszámolható költségek köre
- Különbségek az épületekre vonatkozó és egyéb energiahatékonysági beruházások esetén elérhető adókedvezményi szabályok között
- Adatszolgáltatási, bevallási követelmények
- Villamos-energiatárolóra irányuló beruházás adókedvezménye
- Igényléssel kapcsolatos kérdések
- Határidők, nyomtatványok
- Adókedvezményből kizárt beruházások
- Elszámolható és nem elszámolható költségek köre
- Számítási módszertan
- Bejelentés kitöltésének sajátosságai, gyakran ismételt kérdések
- Benyújtással kapcsolatos technikai kérdések
- Látvány-csapatsport támogatás és filmtámogatás adókedvezménye, adófelajánlás, jóváírás
- Az adókedvezményre és az adófelajánlásra vonatkozó szabályok ismertetése, alapvető különbségek bemutatása
- Támogatott szervezetek és jogcímek bemutatása
- Teendők az adózók oldaláról
- 2025. évközi változások ismertetése
- Az adókedvezményre és az adófelajánlásra vonatkozó szabályok ismertetése, alapvető különbségek bemutatása
- K+F adókedvezmény
- A kedvezmény alapja, korlátai
- A jogosultak köre
- Elszámolható és nem elszámolható költségek köre
- alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés fogalmainak áttekintése
- Számítási módszertan
- Kis- és középvállalkozások hitelének kamata után igénybe vehető adókedvezmény
- Jogosultak köre
- Adókedvezmény mértéke
- Visszafizetés esetei
B./ Tao adókedvezmények ellenőrzése
- Fejlesztési tartalék, mint adóalap csökkentő tétel
- Az adóalapcsökkentés jogszabályi feltételei, azok ellenőrzési tapasztalatai
- Fejlesztési tartalék felhasználásával kapcsolatos vizsgálatok tapasztalatai
- Jogszabályi előíráson alapuló kötelező ellenőrzések a társasági adókedvezmények tekintetében
- Energiahatékonysági beruházási adókedvezmény ellenőrzése
- Fejlesztési adókedvezmény ellenőrzése
- Látvány-csapatsportok támogatásának adókedvezményének ellenőrzése során feltárt hibák
- Kis- és középvállalkozások adókedvezményének vizsgálati tapasztalatai
2./ Beruházás, felújítás, fejlesztés valamint a K+F tevékenység számviteli elszámolása
A./ Beruházás, felújítás számviteli elszámolása
- Fogalmak elkülönítése részletesebb értelmezéssel
- épületek esetében beruházás, felújítás
- egyéb építmények esetében beruházás, felújítás
- gépek, berendezések, járművek esetében beruházás, felújítás
- a gyakorlat során felmerült esetekben beruházás, felújítás
- Felújítás, beruházás főkönyvi könyvelésben való rögzítése
- Bérelt ingatlanon végzett beruházások elszámolása
- Felújítás, beruházás főkönyvi könyvelésben való rögzítése
- Az idegen ingatlanon aktivált eszközök használati ideje és maradványérték megállapításának speciális szempontjai
- A bérleti jogviszony megszűnésekor lehetséges számviteli elszámolások
- Fejlesztési tartalék elszámolása
- Példák
B./ A bekerülési érték fogalma, elemei
- Bekerülési értéket módosító speciális tételek elszámolása
- Ingatlanok bekerülési értékének speciális szabályai
- -bontási költségek elszámolása
- -bérleti jog, mint a bekerülési érték része
- Bekerülési érték részét nem képező tételek
C./ K+F tevékenység számviteli elszámolása
- K+F aktivált értéke
- Alapfogalmak
- alapkutatás
- alkalmazott kutatás
- kísérleti fejlesztés
- A kísérleti tevékenység közvetlen költségei
- Saját célra végzett fejlesztés
- Közösen végzett fejlesztés
- Megrendelésre végzett kísérleti fejlesztés
- A kísérleti fejlesztés aktiválásának feltételei
- Befejezett K+F aktiválásának számviteli elszámolása
- prototípus elszámolási szabályai
- létrejött immateriális jószág elszámolási szabályai
- példa az elszámolásokra
Előadók
Bertalanné Danó Katalin
SALDO Zrt. - Adó- és számviteli szakértő
dr. Borók Tímea
Nemzetgazdasági Minisztérium; Társasági Adó Osztály
Szabó Mária
szakértő; NAV Központi Irányítás; Ellenőrzési Kapcsolattartó és Információhasznosítási Főosztály
Helyszín
- Élő online
Kreditpontok
- Mérlegképes könyvelő - vállalkozási, számvitel: 2 kredit
- Mérlegképes könyvelő - vállalkozási, nem számvitel: 3 kredit
- Adótanácsadó/ Adószakértő/ Okleveles adószakértő: 5 kredit
- Könyvvizsgáló: folyamatban
Részvételi díj
Lemondási feltételek
A jelentkezés fizetési kötelezettséget von maga után. A képzésen való részvétel lemondására a kurzust megelőző 5. munkanapig van lehetőség e-mailben. Az 5 munkanapon belüli lemondás esetén a részvételi díj 70%-a kiszámlázásra kerül, a kurzus felmerült költségeinek fedezésére. Tájékoztatjuk, hogy abban az esetben, ha jelentkezését követően semmilyen jelzés nem érkezik, hogy a képzésen nem venne részt, a teljes részvételi díj kiszámlázásra kerül!